Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это налоговый сбор, который взимается с автовладельцев за право пользоваться общественными дорогами и инфраструктурой. Он называется еще налогом на имущество транспортных средств (НИТС) или налогом на автомобиль.
Кто платит транспортный налог
Согласно ст. 357 Налогового кодекса, налог платят собственники транспортных средств. К объектам налогообложения относятся:
- легковые автомобили;
- грузовые автомобили;
- мотоциклы, мотороллеры и мопеды;
- автобусы и микроавтобусы;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- воздушные транспортные средства (самолеты и вертолеты);
- водный транспорт (яхты, катера, парусные суда, моторные лодки и гидроциклы);
- снегоходы и мотосани.
После регистрации автомобиля в ГИБДД данные передаются в Федеральную налоговую службу (ФНС) в течение 10 рабочих дней. После получения этой информации налоговая инспекция начинает начисление налога.
Когда платить транспортный налог
Оплата транспортного налога должна производиться ежегодно не позднее 1 декабря. За весенний и летний периоды налоговая служба считает налог за прошедший год. После этого ФНС отправляет бумажное уведомление по месту регистрации, а также эти данные доступны в личном кабинете на портале «Госуслуги» и на сайте налоговой.
Как считается транспортный налог
Чтобы рассчитать величину транспортного налога, необходимо учитывать регион, в котором зарегистрирован автомобиль, и мощность двигателя машины.
Транспортный налог = налоговая база × налоговая ставка × коэффициент использования × повышающий коэффициент (для автомобилей из перечня Минпромторга) – льготы (если имеются).
![Фото: Pascal Deloche / Godong / Global Look Press](https://static.tildacdn.com/tild3932-3463-4564-b238-393230326566/F376E546-46F7-4676-A.jpeg)
Налоговая база — мощность двигателя автомобиля, выраженная в лошадиных силах (л.с.) или киловаттах (кВт). Этот параметр можно узнать в соответствующих документах (ПТС или СТС).
Налоговая ставка — величина, которая зависит от мощности машины. В каждом регионе устанавливается своя ставка. К примеру, в Москве налоговая ставка за 1 л.с. для легкового автомобиля различной мощности составляет:
- до 100 л.с. — 12 руб.;
- 100,0–125 л.с. — 25 руб.;
- 125,01–150 л.с. — 35 руб.;
- 150,01–175 л.с. — 45 руб.;
- 175,01–200 л.с. — 50 руб.;
- 200,01–225 л.с. — 65 руб.;
- 225,01–250 л.с. — 75 руб.;
- больше 250,01 л.с. — 150 руб.
Коэффициент использования зависит от того, сколько месяцев в году человек владел автомобилем. Для этого количество полных месяцев владения нужно разделить на 12 (количество месяцев в году). Если машина зарегистрирована до 15-го числа месяца или снята после 15-го числа, то месяц считается полным. В случае когда автомобилист владеет транспортным средством целый год, данный коэффициент равен единице.
Пример: автомобиль Hyundai Solaris 2020 года выпуска с мощностью двигателя 123 л.с., собственник которого прописан в Москве и не имеет льгот. Налоговая ставка в данном городе с таким показателем мощности составляет 25 руб. за 1 л.с. Если автомобилист владеет автомобилем не первый год, то величина транспортного налога составит 123 × 25 × 1 = 3075 руб.
![Фото: Konstantin Kokoshkin / Global Look Press](https://static.tildacdn.com/tild6430-3064-4539-b962-326664306466/7C2CF4A8-1AA7-4025-8.jpeg)
Повышающий коэффициент, или налог на роскошь, применяется на автомобили, стоимость которых выше 10 млн руб. Также он зависит от возраста машины. Коэффициент равняется 3, если выполняется одно из условий:
- автомобиль стоит 10–15 млн руб. и не старше 10 лет;
- стоимость ТС выше 15 млн руб. и возраст не более 20 лет.
В списке дорогих автомобилей, который опубликовал Минпромторг, в 2023 году числятся 449 автомобилей. В перечень попали Rolls-Royce Ghost, Bentley Bentayga, Audi A8, BMW М5 и Х6, Lexus LX500D и LX600, Porsche Taycan Turbo электрический, Mercedes-Benz AMG E 63 S, LS500 и некоторые модели Aurus, Cadillac, Lamborghini, Jaguar, Jeep, Maserati и пр.
Например, автомобиль Audi A8 2021 года выпуска записан на человека, прописанного в Санкт-Петербурге. Мощность двигателя составляет 340 л.с., налоговая ставка в регионе равна 150 руб. за 1 л.с., коэффициент использования — 1, налог на роскошь — 3, льгот нет. Перемножаем все показатели и получаем транспортный налог 153 тыс. руб.
Некоторые категории граждан могут получить налоговые льготы — вообще не платить транспортный налог или оплачивать его со скидкой.
Как нужно платить транспортный налог
- Через приложение или сайт «Госуслуги» — необходимо знать уникальный идентификатор начислений (УИН). Это код из 20–25 цифр, который можно найти в квитанции об оплате.
![Фото: Андрей Любимов / РБК](https://static.tildacdn.com/tild3464-3562-4632-b139-366237633262/A8A21B67-757E-4692-9.jpeg)
- С помощью квитанции, УИН, QR-кода или штрихкода в любом отделении банка или почты России.
- На сайте ФНС (даже если не знаете УИН).
Что будет, если не оплатить налог вовремя
За неуплату транспортного налога предусмотрены штрафные санкции.
За каждый день просрочки начиная с 2 декабря начисляются пени. Размер пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день неуплаты.
Например, владельцу автомобиля необходимо было оплатить 8 тыс. руб. до 1 декабря 2023 года. Он просрочил внесение этого платежа на 13 дней. В период просрочки ставка ЦРБ составляла 15%. Значит, сумма пени составит 8000 × 15% × (1/300) × 15 дней = 60 руб.
Член Ассоциации юристов России Арег Оганесян отмечает, что неумышленная неуплата либо недоплата налога влечет наложение штрафа в размере 20% от суммы налога. А если автовладелец уклонился от уплаты налогового сбора умышленно, то штраф составит уже 40% от суммы налога.
Если автовладелец не оплачивает налог и начисленные пени в течение трех месяцев (до 1 марта), налоговая инспекция направляет требование, которое необходимо исполнить в течение восьми дней со дня получения. Если не исполнить его, задолженность будут взыскивать в судебном порядке: деньги со счетов и банковских карт могут списать в принудительном порядке. Также могут сообщить о задолженности работодателю, тогда ее могут вычесть из зарплаты автовладельца и перечислить в ФНС.
![Фото: Konstantin Kokoshkin / Global Look Press](https://static.tildacdn.com/tild3962-6330-4332-b463-343035393335/518A874E-F766-4FFC-9.jpeg)
Как узнать о просрочке уплаты транспортного налога
Квитанция для оплаты приходит в течение осеннего периода года, но не позднее 1 ноября. Если водитель не получил такого уведомления, необходимо оповестить об этом налоговую службу.
Также о задолженности можно узнать:
- на сайте ФНС в личном кабинете (www.nalog.gov.ru);
- на портале «Госуслуги» в разделе «Налоговая задолженность»;
- на сайте Федеральной службы судебных приставов.